Одним из ключевых вопросов, который волнует военнослужащих, увольняющихся со службы, является: облагается ли единовременное пособие НДФЛ? Ниже — подробный разбор действующего законодательства, размеров выплат и исключений из налогообложения на 2025–2026 годы.
Какие выплаты положены при увольнении
Единовременное пособие по общим основаниям (ст. 3 Закона № 306-ФЗ)
- Менее 20 лет выслуги — 2 оклада денежного содержания.
- 20 лет и более — 7 окладов денежного содержания.
- + 1 оклад за каждую государственную награду.
Военная травма, СВО, негодность к службе
- Единовременная компенсация: 3 683 261 руб. 71 коп. (с , ежегодно индексируется).
- Дополнительное пособие при увольнении по состоянию здоровья, вызванному увечьем, полученным при исполнении обязанностей — до 2 000 000 руб. (зависит от степени утраты трудоспособности).
Облагается ли НДФЛ единовременное пособие?
Пособие по общим основаниям
Для основного единовременного пособия (п. 3 ст. 3 Закона № 306-ФЗ) действует стандартный режим: сумма облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для налоговых нерезидентов). Минфин РФ в Письмах от № 03-04-08/34631 и от № 03-04-05/52417 прямо подтверждает обложение налогом указанной выплаты.
Компенсация при военной травме
При увольнении вследствие признания негодным к службе из-за военной травмы (включая участников СВО) сумма являеться компенсационной выплатой и в силу абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина от № 03-04-05/52417, разъяснения ФНС).
| Вид выплаты | Источник закона | Налогообложение НДФЛ |
|---|---|---|
| Единовременное пособие по ст. 3 Закона 306-ФЗ (общие основания) | ст. 3 Закона 306-ФЗ от | 13 % удерживается при выплате |
| Компенсация при военной травме / увольнение по состоянию здоровья, вызванному травмой на службе | абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ, Приказ МО РФ № 1100 | 0 % (освобождается) |
Пример расчёта налога
Пример 1. Контрактник с выслугой 12 лет увольняется по собственному желанию. Последний оклад денежного содержания (ДДС), 62 000 руб.
- Пособие: 2 × 62 000 = 124 000 руб.
- НДФЛ: 124 000 × 13 % = 16 120 руб.
- К выплате: 124 000 − 16 120 = 107 880 руб.
Пример 2. Участник СВО получил травму и признан негодным. Компенсация 3 683 261 руб. 71 коп.
- НДФЛ: 0 руб.
- К выплате: 3 683 261 руб. 71 коп.
Как получить выплату и где узнать сумму
- Подать заявление в финансово-экономическую службу части (ФЭС) не позднее 1 месяца до даты увольнения.
- Приложить документы:
- справка о выслуге лет (Форма № 2);
- копия приказа о награждении (если есть).
- Контролировать расчёт через личный кабинет военнослужащего на портале gosuslugi.ru (раздел «Министерство обороны» → «Военные выплаты»).
Контакты для обращений
- Единая справочная служба Минобороны РФ: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Центральное казначейство МО РФ: +7 (495) -98-00-00
- Горячая линия ФНС: ###-###-#### (вопросы по НДФЛ)
- Электронная приёмная Министерства обороны: structure.mil.ru/feedback.htm
- Региональные военные комиссариаты: адрес и телефон можно узнать на сайте voenkomat.ru
Памятка: что важно запомнить
- Основное пособие по контракту всегда облагается НДФЛ 13 %.
- Компенсация за военную травму — полностью освобождается от налога.
- Размеры выплат ежегодно индексируются; следите за приказами МО и постановлениями Правительства.
- Уточняйте актуальные ставки и коэффициенты на сайте www.consultant.ru или в справочных системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».