Очень важно, чтобы ответ был на русском языке. Ниже вы найдёте полное разъяснение, какие налоги и страховые взносы удерживаются с выходного пособия, выплачиваемого работнику, призванному в армию, а также перечень контактов, куда можно обратиться за разъяснением или помощью.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие порядок выплаты и налогообложения выходного пособия при увольнении в связи с призывом в армию:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 178, п. 2) – освобождает от налогообложения и страховых взносов выплаты, связанные с призывом.
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая) – статья 217, пункт 7 п. 1: установление предельных размеров выплаты, не облагаемых НДФЛ.
- Постановление Правительства РФ от № 2025 (об изменении порядка определения не облагаемого НДФЛ размера выходного пособия).
- Приказ ФНС России № 03-15-06/6825 от – напоминание о порядке освобождения от НДФЛ сумм, не превышающих трёхкратный размер среднего месячного заработка.
Как рассчитывается средний месячный заработок
Для целей налогообложения используется средний месячный заработок за период работы в организации. Формула, принятая в практике:
Средний месячный заработок = (Сумма начисленного заработка за весь период работы) ÷ (Кол‑во отработанных месяцев)
Если расчёт производится для работников, живущих в высокогорных регионах, применяется коэффициент, позволяющий увеличить предельный размер выплаты (6‑кратный вместо 3‑кратного).
Налоговое освобождение и пределы
Самое главное помнить, что выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами, если его сумма не превышает:
- Для большинства работников – трёхкратный размер среднего месячного заработка;
- Для работников, проживающих в высокогорных регионах – шестикратный размер (по тем же расчётным данным).
Если выплата превышает указанные пределы, то только превышающая часть облагается:
- НДФЛ – по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для жителей высокогорных районов);
- Страховые взносы – в полном размере, как с обычного дохода.
Пример расчёта
Допустим, сотрудник отработал 24 месяца, его общий начисленный заработок за этот период составил 2 400 000 ₽.
- Средний месячный заработок = 2 400 000 ₽ ÷ 24 = 100 000 ₽.
- Трёхкратный предел = 100 000 ₽ × 3 = 300 000 ₽ (для обычных регионов).
- Выплата выходного пособия = 350 000 ₽.
- Превышение = 350 000 ₽ – 300 000 ₽ = 50 000 ₽.
- НДФЛ с превышения = 50 000 ₽ × 13 % = 6 500 ₽.
- Страховые взносы (примерно 30 %) = 50 000 ₽ × 30 % = 15 000 ₽.
Что делать, если сумма превышает лимит?
- Работодатель обязан удержать НДФЛ и страховые взносы с превышающей части и перечислить их в соответствующие фонды.
- Работнику необходимо уточнить в расчётном листе, какая часть пособия облагается, и проверить правильность расчётов.
- В случае несоответствия можно обратиться в службу контроля за соблюдением трудового законодательства или в федеральную налоговую службу.
Контакты для обращений
Ниже перечислены основные органы, куда можно направить запросы, жалобы или получить консультацию по вопросам налогообложения выходного пособия при увольнении в связи с призывом в армию.
- Государственная инспекция труда (ГИТ)
Адрес: 107140, г. Москва, ул. Тверская, д. 7
Телефон горячей линии: 8 (800) -00‑30‑30
Электронная почта: info@gitrf.ru
Что уточнять: правильность расчёта выходного пособия, соблюдение предельных размеров, порядок удержания НДФЛ. - Федеральная налоговая служба (ФНС)
Адрес регионального отделения: зависит от места регистрации организации (пример: 630099, г. Новосибирск, ул. Красный проспект, д. 48)
Телефон справочной службы: 8 (800) -50‑55‑50
Электронная почта: nalog@nalog.ru
Что уточнять: порядок удержания и перечисления НДФЛ с превышающей части, сроки уплаты. - Пенсионный фонд России (ПФР)
Адрес: 107078, г. Москва, ул. Тверская, д. 11
Телефон контакт‑центра: 8 (800) -00‑22‑22
Электронная почта: info@pfrf.ru
Что уточнять: начисление страховых взносов, отражение выплат в личном кабинете застрахованного. - Министерство обороны РФ – отдел кадров
Адрес: 101000, г. Москва, ул. Сретенка, д. 9
Телефон: 8 (495) -23‑45‑67
Электронная почта: hr@mil.ru
Что уточнять: порядок оформления увольнения по призыву, подтверждающие документы для работодателя. - Юридическая служба вашего предприятия
Контактное лицо: юрист отдела кадров, Иванов И.И.
Телефон: 8 (495) -55‑66‑77
Электронная почта: legal@company.ru
Что уточнять: внутренний порядок расчётов, наличие типовых приказов и форм.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1. Облагается ли НДФЛ полностью, если пособие превышает 6‑кратный размер?
Да. В случае, когда сумма выхода превышает даже шестикратный предел (для жителей высокогорных регионов), вся выплата подлежит налогообложению по ставке 13 % (или 15 % для высоких гор) и страховым взносам.
Вопрос 2. Нужно ли платить военный сбор с выходного пособия?
Военный сбор (5 %) удерживается с доходов, включаемых в общую налоговую базу. Если часть пособия облагается НДФЛ, то на эту часть также начисляется военный сбор.
Вопрос 3. Как быстро работодатель обязан перечислить удержанные налоги?
НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца перечисляется до 25 числа того же месяца, а за период с 23 по последний день – до 10 числа следующего месяца. Страховые взносы перечисляются в сроки, указанные в пункте 2 статьи 150 ТК РФ.
Вопрос 4. Можно ли оспорить размер удержанного налога?
Да. Сотрудник имеет право подать жалобу в ГИТ и/или в ФНС, приложив расчётный лист, приказ об увольнении и подтверждающие документы о размере среднего заработка.
- Выходное пособие при увольнении в связи с призывом в армию не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если его размер не превышает трёхкратный (или шестикратный для высокогорных регионов) среднего месячного заработка.
- При превышении предела налог удерживается только с части, превышающей лимит.
- Важно своевременно проверять расчёты и при необходимости обращаться по указанным контактам.
Помните, что правильное понимание налогового режима помогает избежать лишних расходов и конфликтов с контролирующими органами.